Consultazione del MEF sulla direttiva bilanci dell'Ue: in arrivo nuovi schemi per gli intermediari non IFRS, confidi minori compresi

Con un decreto messo in consultazione dal MEF potrebbe arrivare finalmente una normativa aggiornata sui bilanci degli intermediari finanziari "non IFRS", cioè che non usano i principi Ias/Ifrs in quanto non banche e non iscritti all'albo degli intermediari finanziari ex art. 106 del nuovo TUB. Chi sono? Le istituzioni di microcredito e, udite udite, i confidi minori.

XBRL: Intervista a Paolo Balice (AIAF) su nota integrativa e nuovi principi contabili

Segnalo un'intervista interessante dal sito IPSOA. Paolo Balice (presidente AIAF) commenta l'avvio a regime dell'obbligo di deposito del bilancio XBRL comprensivo di nota integrativa, e passa in rassegna gli impatti dei principi contabili nazionali modificati dall'OIC.

Basilea: consultazione sulle perdite attese su crediti

Il Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria ha messo in consultazione delle linee guida sulla gestione contabile e di vigilanza delle perdite attese su crediti, riassunte nel documento Guidance on accounting for expected credit losses issued by the Basel Committee.

Italia Comfidi: approvato il bilancio 2012 (si può scaricare)

L'Assemblea dei soci di Italia Comfidi del 27 maggio ha approvato il bilancio 2012 di questo importante confidi con operatività nazionale. Lo potete scaricare da questo link.

Valfidi Aosta: dal bilancio 2012 buona tenuta dell'equilibrio economico e crediti deteriorati sotto controllo

Ricevo in anteprima e volentieri faccio conoscere il Bilancio 2012 di Valfidi Aosta. Ve ne consiglio la lettura, più rassicurante di quella dei bilanci di altri confidi operanti in aree economiche più esposte alle turbolenze della crisi rispetto alla Regione autonoma della Valle d'Aosta.

Eurofidi: online il progetto di Bilancio 2012

Già da qualche giorno, è scaricabile da questa pagina del sito Eurofidi il set dei documenti di bilancio 2012.

Banca d'Italia: consultazioni su estensione Matrice a Intermediari non bancari e archivio storico perdite da default

Segnalo che il 31/12/2012 la Banca d'Italia ha messo in consultazione due importanti modifiche alla normativa di Vigilanza in materia informativa. Si tratta dell'estensione degli schemi di matrice dei conti agli Intermediari non bancari (e del loro arricchimento rispetto alla specifica attività di questi) e delle segnalazioni relative all'archivio delle perdite registrate storicamente sulle posizioni in default.

Il bilancio 2011 di Artigiancredito Toscano

Accogliendo l'invito di Sapio, segnalo il Documento di bilancio 2011 di Artigiancredito Toscano (scaricabile dal  sito del confidi). Non ne riassumo i contenuti. Riporto un passaggio dalla Relazione sulla gestione a mo di invito alla lettura:

Valfidi: bilancio 2011

Stefano Aggravi, risk manager di Valfidi, mi ha gentilmente inviato il documento di Bilancio 2011. Valfidi è un confidi 107 operante in Valle d'Aosta. Nato come confidi artigiano, opera con tutti i settori dello small business.

Unionfidi Piemonte: bozza di Bilancio 2011 (commentata)

Dal sito di Unionfidi Piemonte si può scaricare la bozza di bilancio 2011. La lettura dà molti spunti interessanti.

Bilanci confidi 2011: come trattare le rettifiche su garanzie deteriorate non escusse?

Siamo in piena campagna bilanci tra i confidi. Nei contatti avuti con amici che stanno redigendo il bilancio del loro confidi 107, è riemerso il problema della valutazione delle posizioni deteriorate. Un problema non nuovo, che nel settore della garanzia collettiva assume contorni particolari.

Bilancio Eurofidi: evoluzione del modello di equilibrio gestionale

Come accennavo nel post precedente, mi sono soffermato sul conto economico incluso nel progetto di bilancio 2011 di Eurofidi. Ho notato delle modifiche rilevanti rispetto al bilancio 2010 che vorrei commentare.
Le novità riguardano il cuore della gestione economica di un confidi, ovvero le commissioni di competenza e le rettifiche di valore nette su crediti e garanzie.

Eurofidi: il progetto di bilancio approvato dal CdA

Sul sito di Eurofidi sono disponibili la Relazione degli amministratori sulla gestione 2011 e il Bilancio dell'esercizio 2011 con Nota integrativa.

Bilancio confidi 107 al 31/12/2011: la valutazione asimmetrica dei titoli di Stato AFS può nuocere al patrimonio

Questo post sui confidi è insolito, perché tocca un tema molto tecnico e non strettamente collegato con il core business. Parlo della valutazione del portafoglio titoli, in particolare della componente titoli di Stato.

Tarantola (Banca d'Italia): principi contabili a prova di crisi

Segnalo la relazione di Anna Maria Tarantola Ronchi (Vice Direttore Generale della Banca d’Italia) al convegno celebrativo del decennale dell'OIC. Tra i molti punti analizzati, la relazione evidenzia le controindicazioni del fair value accounting applicato all'attività di banca commerciale, e commenta le ultime proposte degli standard setter (vedi slide IASB) in merito alle rettifiche di valore per deterioramento dei crediti.

Gruppo Smefin: proposta sui bilanci confidi

Grafico esemplificativo: Tasso di default in numero pratiche (asse x) vs tasso di default in valore (asse y) per durata e classe di importo della garanzia. Le bolle misurano l'importo delle esposizioni passate a default per due anni consecutivi

Dopo il seminario sulle convenzioni ho promesso che nel 2011 il gruppo di lavoro Smefin si sarebbe occupato di solvibilità ed equilibrio gestionale dei confidi. Ci ho pensato su, e ho concluso che non basta un seminario, per quanto intenso e partecipato come quello già svolto in luglio. Occorre un lavoro stabile e continuativo. Allora mi è venuta l'idea di un lavoro sui bilanci dei confidi che vado ad illustrare.

Basilea preme sullo IASB per applicare perdite attese thorugh the cycle

Come riferisce Risk.net, la scorsa settimana il Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria ha presentato allo IASB le proposte di modifica del documento sul trattamento delle perdite su crediti, rilasciato il 5 novembre 2009. I rappresentanti della Vigilanza bancaria hanno suggerito cautela agli standard setter contabili, che parevano orientati verso svalutazioni dei crediti agganciate al loro fair value, stimato in modo molto simile al prezzo di un'obbligazione. Per Basilea va bene scontare le perdite attese, ma non seguendo le oscillazioni cicliche: meglio utilizzare percentuali di accantonamento ragguagliate alla perdita media attesa sulla vita futura del portafoglio di esposizioni.

Fair value degli strumenti finanziari: cresce la distanza tra IASB e Commissione UE (e la babele delle lingue contabili)

Dal Sole 24 ore:

Nelle stesse ore in cui l'organismo internazionale dei contabili (Iasb) ha licenziato la bozza finale sulla nuova classificazione e misurazione degli strumenti finanziari, dall'Europa è giunta una sonora bocciatura. Almeno per il momento, le nuove regole contabili – l'Ifrs 9, che entro fine anno avrebbe dovuto prendere il posto dello Ias 39 – non verranno validate con la procedura di endorsement dalla commissione europea e, quindi, non saranno incorporate nei bilanci delle società continentali.

Bilancio IAS dei confidi e contro-garanzie

In questa fase di riscaldamento a bordo campo (viste le temperature!) prima di riprendere a giocare, vi sottopongo un problema in cui mi sono imbattuto lavorando sul nuovo piano dei conti dei confidi trentini (coi quali sapete che sto collaborando).

Versione finale del paper del Comitato di Basilea sul fair value accounting

Potete scaricare dal sito bis.org il paper sul fair value accounting di cui circolava la versione di consultazione dallo scorso novembre. Cito dall'abstract:

The paper provides guidance to banks and banking supervisors to strengthen valuation processes for financial instruments. The principles promote strong governance processes around valuations; the use of reliable inputs and diverse information sources; the articulation and communication of valuation uncertainty to internal and external stakeholders; the allocation of sufficient banking and supervisory resources to the valuation process; independent verification and validation processes; consistency in valuation practices for risk management and reporting purposes, where possible; and strong supervisory oversight around bank valuation practices.